个税设计上简陋,甚至可以称之为‘弱智’的个人所得税制

他举例指出,个人所得税改革成功的例子也不乏其数,俄罗斯、新加坡、中国香港地区、爱尔兰都施行了非常简单的平税制度,它们的最高税率在15%左右甚至更低。这不仅在很大程度上促进了纳税人积极纳税,也使得政府的监管成本简化,在很多地方,最终也转化为政府的税收收入提高。

  国家税务总局税收科学研究所副所长靳东升指出,低税率能够消减居民的逃税动机,有利于征税效率的提高和降低征税成本,此次的个税草案也体现了这一趋势。但是靳东升表示,高收入群体的经济来源更多是非工资性收入,从公平性的原则出发,应该对财产性收入多征税、对工资性收入少征税。基于此,靳东升表示,“个人所得税的全面、系统改革还需要一个过程”。

第三,税率要尽量地简单,减少各种非赡养人口之外的抵扣。美国等经济发达国家的一个基本教训就是,个人所得税不能成为政府执行各种具体政策的替代品,不能因为短期内政府需要鼓励或者惩罚某种经济活动,而对个人所得税进行修修补补。这势必会带来纳税成本的大幅提升。

中央财经大学税务学院副院长刘桓认同李稻葵的这个观点。他说,“绝大多数个人或家庭都是多元收入,靠工资发大财的不多。打个比方,一个人炒股票,股息所得是20%的税收,在中国目前按新的税法规定,月收入超过9000以上,那税就是25%,已经超过了股息所得,这本身就不太公平,因为劳动所得应该是低税的,资本所得应该是高税的,全世界都是这样。”

其实,地方政府对于个税的这笔收入,也是非常看重。

个税修正案草案正在征集公众意见,却遭到央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵“炮轰”。

  第三,税率要尽量地简单,减少各种非赡养人口之外的抵扣。美国等经济发达国家的一个基本教训就是,个人所得税不能成为政府执行各种具体政策的替代品,不能因为短期内政府需要鼓励或者惩罚某种经济活动,而对个人所得税进行修修补补。这势必会带来纳税成本的大幅提升。

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“这样一个设计非常不合理,甚至可以称之为‘弱智’的个人所得税制,事实上已经沦为工资税。”央行货币政策委员会委员、清华大学经济管理学院金融系主任李稻葵一语惊人,直接颠覆了此前针对个税的争议焦点。

因此,在本轮个税草案以减税为背景之下,如何能够使得个税改革推进顺利,必须要考虑央地层面的税收收入不至于受到太大的冲击,尤其是地方基层,多年来已受困于财力不足,事权与财权之间的不匹配。

第二,在技术层面,需要统一考虑居民所有的收入,包括工资所得、资本分红(如租金、资本增值所得,如果是负增值,可以在一定程度上抵税)以及其他所有收入,都要合并纳税。同时要考虑百姓的家庭负担,所有的身份证号,或者被认定为某一位纳税人的赡养人口进行抵税,或者成为被征收对象。

  同时,多位专家也表示当前中产人群的税负过重。

专家:45%的最高税率偏高

他认为,“按社会政治成本算,个税是最昂贵的税收。”对其局部的修修补补不仅不解决问题,反而浪费了宝贵的公共政策讨论资源,使得一些更为重大的问题不能得到及时合理的解决。

“当事人如果不能够如实提供的话,谁能够知道?当这个信息是否准确,谁去核实?这些都是问题。”刘桓表示。

不过,在记者的采访中,也有专家认为,不能因个税收入占财政收入比重较小,而低估改革的长期影响,如果采取一刀切的做法,不利于社会公平。

  因此,李稻葵疾呼,个人所得税的改革,局部的修修补补不仅不解决问题,反而激化矛盾,浪费宝贵的公共政策讨论资源,使得一些更为重大的问题(如土地财政、资源税费)不能及时合理解决。

复旦大学金融学院孙立坚教授对记者表示,当下收入越来越多元化,个税制度面临的主要问题是,企业家和中产人群面临的税负负担过重;而在对资本性所得与官员灰色收入上的税收执行和监管不力,这样不利于经济活力和社会财富的积累。

目前,中国个人所得税实行分类、分率的征收制度,个人所得分11类。其中,工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得,适用超额累进税率,其他所得,比如稿酬、劳务报酬、利息、股息、红利、财产租赁等所得适用比例税率,税率为20%。

所谓超额累进税率,是把征税对象的数额划分为若干等级,对每一个等级的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额。

李稻葵认为,个税设计上简陋,累进率高达北欧水平,没有社会基础,部分人理直气壮漏税,事实上演变为工资税。(腾讯财经配图)

  知名财经评论家谢国忠在接受采访时表示,中国的个人所得税率过高,最高边际个人所得税率为45%;另一方面,在中国拥有自己公司的高收入阶层,他们的个人所得税率就等于25%的企业所得税率。这样一来,导致中国的高税收负担主要落在了中产人群特别是大公司员工的身上。对此,他认为,政府应将最高边际税率降至25%,和企业所得税率持平,同时根据通胀提高每档所得税率的门槛。

国家税务总局税收科学研究所副所长靳东升指出,低税率能够消减居民的逃税动机,有利于征税效率的提高和降低征税成本,此次的个税草案也体现了这一趋势。但是靳东升表示,高收入群体的经济来源更多是非工资性收入,从公平性的原则出发,应该对财产性收入多征税、对工资性收入少征税。基于此,靳东升表示,“个人所得税的全面、系统改革还需要一个过程”。

个人所得税到底应该怎么改?是推倒重来还是修修补补?是彻底从制度上改革还是走逐步改良的道路?

在新近刊发的一篇名为《个税必须全面系统改革》的文章中,这位央行货币政策委员会委员、清华大学教授向新近公布的个税草案开火。

据《每日经济新闻》记者了解,李稻葵在刚出版的5月号《新财富》杂志上发布署名文章《个税必须全面系统改革》。在该文中,李稻葵指出,“个税体制设计极其简陋,甚至‘弱智’。”为此付出巨大的政治成本和社会代价,“很不值得”。这一“弱智”观点甫一发布,立即引发强烈反响。

  针对目前个税改革中的弊病,李稻葵认为,当前的个人所得税税制必须全面、彻底、系统地改革,不能只是局部的修修补补。他提出,个税改革中必须要有新的思路。这个新思路,就是建议中国实施平税制度。

不过,对于李稻葵的观点,孙立坚认为,提高个税起征点有利于减轻低收入和欠发达地区家庭的负担,激发经济发展活力;但是,不能因个税收入占财政收入比重较小,而低估改革的长期影响,如果采取一刀切的做法,不利于社会公平。

对此,财政部财科所所长贾康认为,平税制是有优点的,特别像俄罗斯这种转轨过程中的国家,民众好接受,税收收入比较有保障,征管成本比较低。但是也有明显的缺陷,再分配优化的机制是很重要的。个人所得税如果走到一个单一税率,实际上就基本放弃了抽肥补瘦的再分配机制,这是它最致命的弱点。

而在美国,其公民所拥有的社会保险的号具有户籍管理的作用,美国的税务局只是在这个基础上享受这个信息共享的成果,“这个平台如果没有的话,税务局一家来做是根本做不到的”。

因此,李稻葵疾呼,个人所得税的改革,局部的修修补补不仅不解决问题,反而激化矛盾,浪费宝贵的公共政策讨论资源,使得一些更为重大的问题
(如土地财政、资源税费)不能及时合理解决。

  中央财经大学财税研究所所长王雍君也对记者表示,45%的最高所得税税率偏高,属于惩罚性的税率;个税改革的重点应该针对高收入阶层,而如今的个税体制事实上打击的是中产人群。至于此次个税草案为何没有下调45%的最高所得税率,王雍君认为,合理的最高等级的所得税率应该不超过30%。

4月25日,《个人所得税法修正案》在中国人大网公布,向社会公开征集意见。据了解,这一征集意见截止日为5月25日。

李稻葵表示,个人所得税改革成功的例子很多,俄罗斯、新加坡、爱尔兰和中国香港都施行了非常简单的平税制度,它们的最高税率在15%左右甚至更低。

李稻葵,又放炮了。

李稻葵指出,在当前国内收入差距主要来自于财产性收入所得的背景下,这种税制毫无疑问打击了劳动所得,使得劳动者的劳动报酬的增长速度与GDP相比差距更大。因此,这样一个设计非常不合理,甚至可以称之为“弱智”的个人所得税制,事实上已经沦为工资税,当然会受到社会各界的诟病。

  李稻葵建议实施平税制

在署名文章中,李稻葵认为,在当前的税制下,投资回报的征收税率却比许多人工资的平均税率还要低
。其中,更大的问题在于,资本增值所得却不用征税。

中国的这种超额累进税率脱胎于美国,但美国是对家庭包括工资和股息在内的所有收入所得进行超额累进征税,而中国仅限于工资性收入所得。

目前,俄罗斯、新加坡、中国香港地区、爱尔兰都施行了简单的平税制度,它们的最高税率在15%左右甚至更低。

摘要:李稻葵认为,个税设计上简陋,累进率高达北欧水平,没有社会基础,部分人理直气壮漏税,事实上演变为工资税。(腾讯财经配图)
个税修正案草案正在征集公众意见,却遭到央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵“炮轰”。
据《每日经济新闻》记者了解,…

  他举例指出,个人所得税改革成功的例子也不乏其数,俄罗斯、新加坡、中国香港地区、爱尔兰都施行了非常简单的平税制度,它们的最高税率在15%左右甚至更低。这不仅在很大程度上促进了纳税人积极纳税,也使得政府的监管成本简化,在很多地方,最终也转化为政府的税收收入提高。

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“个税今后的比重会提高,在今后中国的经济生活中的地位也会提高。”
中央财经大学税务学院副院长刘桓表示。

专家:45%的最高税率偏高

  针对李稻葵的上述观点,5月2日,记者采访了多位研究人士。

李稻葵指出,在当前国内收入差距主要来自于财产性收入所得的背景下,这种税制毫无疑问打击了劳动所得,使得劳动者的劳动报酬的增长速度与GDP相比差距更大。因此,这样一个设计非常不合理,甚至可以称之为“弱智”的个人所得税制,事实上已经沦为工资税,当然会受到社会各界的诟病。

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在这篇并不太长的文章中,李稻葵用“成本巨大、设计简陋”来评价现行个税制度的设计框架,称其已沦为“工资税”,甚至用“弱智”这样情绪化的字眼。

TAGS:弱智炮轰设计个税工资李稻葵沦为税

  复旦大学金融学院孙立坚教授对记者表示,当下收入越来越多元化,个税制度面临的主要问题是,企业家和中产人群面临的税负负担过重;而在对资本性所得与官员灰色收入上的税收执行和监管不力,这样不利于经济活力和社会财富的积累。

针对李稻葵的上述观点,5月2日,《每日经济新闻》记者采访了多位研究人士。

从此可以看出,中国现行的个税制度只针对工资性收入作了“兼顾公平”的超额累进税率,而对所谓的“其他所得”则采用了“更具效率、没有公平”的统一税制。有专家称,此一点现行个税制度被称为“工资税”还是比较恰当的,这与“个人所得税”的定义相差甚远。

“我觉得只能从加强税收的征管,减少税收的流失方面去多做文章。”
刘尚希表示。